+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Возмещение расходов на гостиницу работающего по гпд

Возмещение расходов на гостиницу работающего по гпд

Как известно, цена договора подряда включает в себя как само вознаграждение за выполненную работу, так и компенсацию издержек подрядчик а пп. Ведь по общему правилу для выполнения работ подрядчик использует собственные материалы и инструмент ы п. На подрядчиков исполнителей по ГПД не распространяются гарантии, установленные Трудовым кодексом. Также исполнителю для оказания услуг может, например, потребоваться выехать в другую местность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возмещение расходов на гостиницу работающего по гпд

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Трудовой или гражданско-правовой договор: новые разъяснения Верховного суда РФ

Для осуществления разовых работ или услуг компания может заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом. Согласно статье ГК РФ в договоре указывается цена, включающая работы и услуги, а также компенсацию издержек исполнителя - физического лица. Физическое лицо, привлекаемое по договору ГПД, обязано представить отчет о расходах, а также приложить к нему копии подтверждающих документов.

Компания на основании документов и отчета должна будет компенсировать расходы исполнителя. В связи с противоречивостью ситуации, рекомендуем отправить адресный запрос в налоговую инспекцию. Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Помимо оплаты за проведение семинара мы должны оплатить проезд и проживание. Можем ли мы возместить стоимость билетов и чеков из гостиницы без удержания НДФЛ и оплаты страховых взносов? Если да, то как это прописать в договоре? Поскольку гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом РФ на сотрудника, работающего по гражданско-правовому договору, не распространяются, условия служебных поездок и компенсации расходов должны быть прописаны в договоре.

Порядок удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с суммы компенсации расходов на оплату проезда и проживания напрямую зависит от условий договора. Возможные варианты оплаты служебных поездок исполнителя при заключении гражданско-правового договора приведены в рекомендации ниже.

В том случае, если заказчик будет компенсировать понесенные исполнителем расходы отдельно, не в составе вознаграждения, начислять страховые взносы с таких сумм не нужно.

При этом все затраты должны быть документально подтверждены. В отношении НДФЛ заказчик сможет предоставить исполнителю профессиональный налоговый вычет. Однако необходимо учитывать, что право на вычет имею только физические лица — резиденты. По мнению Минфина России, компенсационные выплаты по гражданско-правовым договорам являются частью вознаграждения исполнителя и облагаются НДФЛ. Таким образом, при расчете налоговой базы сумму выплаченной компенсации одновременно нужно включить и в состав налогооблагаемых доходов, и в состав профессионального вычета.

Как оплатить служебные поездки внештатного сотрудника и учесть расходы на такие поездки Если человек работает по гражданско-правовому договору например, по договору подряда или возмездного оказания услуг , то его отношения с организацией трудовое законодательство не регулирует ст.

Условия служебных поездок таких сотрудников должны быть прописаны в договоре. По аналогии с командировочными расходами, которые возмещаются штатным сотрудникам, гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам, можно компенсировать:.

Если компенсация расходов, связанных с поездкой, включается в общую сумму вознаграждения, то отразите ее в бухучете в том же порядке, что и само вознаграждение.

Подробнее см. Как отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение по гражданско-правовому договору. Если компенсация расходов, связанных с поездкой, выплачивается отдельно, то в зависимости от характера работы услуги сделайте проводки:. Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату компенсации чистая прибыль прошлых лет или текущего года в т. Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации.

Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета Если организация оплачивает расходы, связанные с исполнением гражданско-правового договора, минуя исполнителя напрямую сторонним организациям , сделайте проводки:.

Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44, Кредит 76 60 — отражена стоимость работ услуг сторонних организаций, связанных с поездкой внештатного сотрудника;. Дебет 19 Кредит 76 60 — отражен входной НДС по работам услугам сторонних организаций, связанным с поездкой внештатного сотрудника;. Дебет 76 60 Кредит 51 50, 52… — оплачены работы услуги сторонних организаций.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счет Если компенсация расходов, связанных с поездкой, включается в общую сумму вознаграждения, НДФЛ удержите со всей суммы выплат по договору. Организация как налоговый агент обязана предоставить такой вычет по заявлению сотрудника на сумму фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с исполнением гражданско-правового договора.

К числу таких затрат, в частности, могут относиться расходы на проживание, проезд, получение визы и т. Вместе с тем, сумма расходов на питание при служебных поездках внештатного сотрудника в состав профессионального налогового вычета не включается, поскольку непосредственно не связана с оказанием услуг выполнением работ в рамках гражданско-правового договора. По общему правилу исполнители, получающие доходы от выполнения работ оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, могут получить профессиональный налоговый вычет при выполнении двух условий:.

Следовательно, затраты, связанные с поездкой внештатного сотрудника, могут войти в состав профессионального налогового вычета, если компенсация таких затрат включается в общую сумму вознаграждения. Если компенсация расходов на поездку выплачивается человеку отдельно и организация удерживает с этой суммы НДФЛ, то соответствующие затраты также включаются в состав профессионального налогового вычета. Ведь в перечисленных случаях внештатный сотрудник сам оплачивает расходы на поездку и может представить соответствующие документы , а организация только возмещает ему его затраты.

Если же организация оплачивает расходы, связанные с поездкой, минуя исполнителя напрямую сторонним организациям , то внештатный сотрудник не сможет документально подтвердить затраты на эту поездку. Поэтому такие расходы в состав профессионального налогового вычета не войдут. Взносы обязательного страхования могут начисляться на компенсацию расходов по служебной поездке при условии, что такая компенсация учтена в общей сумме вознаграждения внештатного сотрудника.

В этом случае взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование рассчитайте со всей суммы выплат ч. Взносы на обязательное социальное страхование начислять не нужно п. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму вознаграждения нужно начислить только в том случае, если это предусмотрено гражданско-правовым договором п.

Подробнее о начислении взносов на вознаграждения по гражданско-правовым договорам см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав. Суммы, которые организация выплачивает сотруднику в качестве компенсации его расходов, возникших в связи с выполнением работ оказанием услуг по гражданско-правовому договору, не облагаются взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование, а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

К таким расходам относится и компенсация затрат на служебные поездки внештатного сотрудника. При этом соответствующие расходы должны быть документально подтверждены. Если же организация оплачивает расходы, связанные с поездкой, минуя внештатного сотрудника напрямую сторонним организациям , то последний не сможет документально подтвердить затраты на эту поездку.

Данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника работ услуг , а не как компенсация его расходов. Такая оплата не содержится в закрытых перечнях сумм, не облагаемых страховыми взносами в т. Следовательно, с суммы этой оплаты рассчитайте взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ч. Выплаты по гражданско-правовому договору не облагаются взносами на обязательное социальное страхование п.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму оплаты нужно начислить только в том случае, если это предусмотрено гражданско-правовым договором п. В налоговом учете вознаграждения сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам, включите в состав расходов на оплату труда внештатного персонала п.

Списать эти выплаты в качестве командировочных расходов подп. Трудовое законодательство гарантирует компенсацию затрат на командировку только штатным сотрудникам организации ст.

Только эти суммы организация может учесть при расчете налога на прибыль подп. А вот компенсацию расходов, связанных с поездкой внештатного сотрудника, нельзя учесть при расчете налога на прибыль см. Расходы на поездку внештатного сотрудника по своей сути имеют ту же правовую природу, что и расходы на командировки сотрудников, состоящих в трудовых отношениях с организацией. К тому же обязанность организации компенсировать исполнителю расходы, связанные с выполнением поручения заказчика, может быть предусмотрена законом или договором ст.

Однако в связи с выходом более поздних разъяснений, в которых финансовое ведомство изменило свою позицию, возможность следования данной точке зрения, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Чтобы избежать споров с налоговой инспекцией, можно поступить так. Компенсацию расходов, связанных с поездкой внештатного сотрудника, включите в состав его вознаграждения ст. Тогда при расчете налога на прибыль организация сможет учесть все выплаты по гражданско-правовому договору как расходы на оплату труда п. Но при этом со всей суммы вознаграждения придется заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ч.

Налоговая нагрузка сотрудника в этом случае не возрастет. Если свои расходы на поездку он подтвердит документально, то по заявлению сотрудника организация должна предоставить ему профессиональный налоговый вычет п. В этом случае НДФЛ нужно будет удержать с разницы между общей суммой вознаграждения и суммой расходов на поездку.

По общему правилу расходы на командировки в т. Однако направить в командировку можно только штатного сотрудника организации, то есть человека, с которым заключен трудовой договор. Следовательно, расходы на такие поездки нельзя учесть при налогообложении прибыли.

Есть пример судебного решения, из которого следует аналогичный вывод см. Однако для этого необходимо доказать экономическую обоснованность таких затрат. То есть нужно подтвердить, что:. Соответствующие положения пропишите в договоре с внештатным сотрудником. Так, например, если организации необходимо наладить оборудование, находящееся в другом городе, и она нанимает для этого человека по договору подряда, в договоре следует указать, что организация оплачивает проезд и проживание подрядчика.

Если же в договоре не будет прописано, что непременным условием его выполнения является поездка исполнителя подрядчика и что организация берет на себя соответствующие расходы, то учесть их при налогообложении прибыли не получится. Такие затраты учитывайте в том случае, если организация состоит с учредителями участниками, акционерами в договорных отношениях. Если с учредителями участниками, акционерами заключены трудовые договоры, их командировочные расходы уменьшат налоговую базу подп.

При этом нужно документально подтвердить производственный характер поездки см. Также уменьшите налогооблагаемую базу на сумму расходов на поездки учредителей участников, акционеров , если они прибыли на заседание совета директоров, правления, наблюдательного совета или другого руководящего органа организации. Например, функции управляющего органа в акционерном обществе может выполнять собрание акционеров, если акционеров меньше 50 и такая возможность предусмотрена уставом п.

Такие расходы учтите в составе представительских п. Вопрос о признании затрат на поездки специалистов, состоящих с организацией в гражданско-правовых отношениях, является спорным. Поэтому, если работы услуги сторонних организаций выполнены в интересах внештатного сотрудника, расходы на них не являются затратами организации, направившей человека в поездку. Соответственно, они не считаются расходами, связанными с деятельностью организации, облагаемой НДС. Таким образом, даже если все остальные условия для зачета входного налога выполнены НДС предъявлен поставщиком и имеется правильно оформленный счет-фактура, работы услуги приняты на учет , принять его к вычету нельзя.

Если расходы на поездку произведены в интересах организации, то входной НДС по ним примите к вычету. В этом случае считается, что работы услуги приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС. Чтобы подтвердить непосредственную связь расходов с деятельностью организации, в договоре с внештатным сотрудником закрепите следующее:.

Профессиональный налоговый вычет предоставляйте, если организация — налоговый агент выплачивает вознаграждения:. Право на профессиональный вычет имеют также предприниматели и другие граждане, занимающиеся частной практикой, по доходам от своей деятельности п.

Выплаты по гражданско-правовым договорам Автор: Л. Как правило, с такими работниками заключается договор гражданско-правового характера, имеющий с точки зрения налоговой экономии преимущества перед срочным трудовым договором. Однако зачастую проверяющие инстанции пытаются найти в содержании договора зацепки, позволяющие переквалифицировать его в трудовой, и, соответственно, доначислить налоги в бюджет.

Базовые знания о командировках Можно ли возместить исполнителю понесенные расходы по гражданско-правовому договору Помимо оплаты за проведение семинара мы должны оплатить проезд и проживание. Можем ли мы возместить стоимость билетов и чеков из гостиницы без удержания НДФЛ и оплаты страховых взносов? Если да, то как это прописать в договоре? Поскольку гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом РФ на сотрудника, работающего по гражданско-правовому договору, не распространяются, условия служебных поездок и компенсации расходов должны быть прописаны в договоре.

Возмещение проезда и проживания при гпд

Пример расчета компенсации по договору ГПХ. Такой отчет исполнитель обязан вам предоставить и приложить к нему копии подтверждающих документов. На основании отчета исполнителя компенсируйте расходы. Такая оплата не содержится в закрытых перечнях сумм, не облагаемых страховыми взносами в т. Следовательно, с суммы этой оплаты рассчитайте взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст.

Возмещаем затраты физлицу — исполнителю по ГПД: что с налогами

Заявление жалоба на учителя физкультуры Ндфл при компенсации проезда по договору гпх Вопросы компенсации расходов при заключении гражданско-правовых договоров и их налогообложения на Оплата исполнителю по гражданско-правовому договору расходов на проезд Как отражаются выплаты по гражданско-правовому договору в форме 6-НДФЛ? Формирование заявки на выплату в банк в т. Подарки сотрудникам: Не удерживают НДФЛ только в том случае, если работодатель уплачивает обязательный медосмотр. Расчет и начисление единовременных пособий на рождение ребенка, на погребение. Есть и другие решения, в которых арбитры не считают нужным удерживать НДФЛ с компенсационных выплат по гражданско-правовому договору. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Для осуществления разовых работ или услуг компания может заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом. Согласно статье ГК РФ в договоре указывается цена, включающая работы и услуги, а также компенсацию издержек исполнителя - физического лица.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Согласно ст. Данные факторы значительно усложняют процедуру увольнения и прочих дисциплинарных взысканий за длительный прогул. Невозможен без данного документа и официально оформленный трудовой процесс для физического лица. Это могут быть только издержки, непосредственно связанные с выполнением договора. При этом товары, работы и услуги, стоимость которых ваша компания готова компенсировать подрядчику, должны быть использованы для выполнения нужных вам работ оказания услуг. Вы, конечно, можете компенсировать подрядчику и приобретение дорогостоящего оборудования. На основании п. Поэтому по общему правилу оплата возмещение за физических лиц, участвующих в различных мероприятиях, проводимых организацией, стоимости проезда к месту их проведения и проживания в месте их проведения является налогооблагаемым доходом таких лиц. Дополнительно по теме рекомендуем ознакомиться с Памяткой по видам ГПД: налоги, проводки и образцы, смотрите здесь.

Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ

Работник принят в организацию по гражданско-правовому договору. Был отправлен в командировку, представил чеки на такси, проживание в гостинице. Дополнительным соглашением к ГПД предполагается предусмотреть возмещение организацией работнику командировочных расходов проезд и проживание и выплата суточных питание.

Для осуществления разовых работ или услуг компания может заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом. Согласно статье ГК РФ в договоре указывается цена, включающая работы и услуги, а также компенсацию издержек исполнителя - физического лица. Физическое лицо, привлекаемое по договору ГПД, обязано представить отчет о расходах, а также приложить к нему копии подтверждающих документов.

Автор: Абросимова Ю. Вопросы компенсации расходов при заключении гражданско-правовых договоров и их налогообложения на практике возникают довольно часто. Дело в том, что кроме оплаты непосредственно работ подрядчики предлагают заказчику возмещать расходы, понесенные при исполнении договора подряда: расходы на закупку материалов, проезд и проживание, если исполнение работ связано с поездками, и т. Включать соответствующие положения о компенсации расходов в договор законодательство не запрещает. Вместе с тем нужно помнить о налоговых последствиях. Так, в недавнем письме Минфин высказал мнение, согласно которому стоимость оплаты жилья исполнителю по договору подряда облагается НДФЛ Письмо от О том, какие еще разъяснения по вопросу налогообложения выплат по договорам подряда поступили от контролеров, расскажем в настоящей консультации. Частью 1 ст. Если организация заключает с физическими лицами договоры подряда, по которым, например, работы будут выполняться в местности, отличной от места их проживания, договором может быть предусмотрено, что организация компенсирует расходы на проезд к месту выполнения работ и оплату жилья в месте выполнения работ указанных лиц.

проживание — в гостинице категории «четыре звезды» и ниже в одноместном Помимо профессиональных вычетов, физлицу, работающему по ГПД, заказчик Включать ли в расходы возмещение «​договорных» издержек?

Компенсация расходов по ГПХ

.

Командировочные расходы по гражданско-правовому договору

.

Компенсация расходов по договору гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД)

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Филарет

    Желательно снимите об этом видео)

  2. Дементий

    Сударь, перезапишите видос! БЕЗ МУЗЫКИ!

  3. Евграф

    Не голова а дом советов. а как на счёт квартир на этом сайте?

© 2018-2019 rzame.ru